Wanneer mag je als zzp'er of ondernemer 0% btw op een factuur zetten? Dat is vooral relevant bij bepaalde internationale leveringen en specifieke goederen en diensten.
Let op: 0% btw is niet hetzelfde als btw verlegd, btw-vrijstelling of de KOR. Je mag niet simpelweg 0% btw gebruiken omdat je geen btw wilt rekenen.
In deze gids leggen we uit wanneer het 0%-tarief kan gelden, hoe je 0% btw op een factuur vermeldt en wat het verschil is met een factuur zonder btw door btw-verlegging.
Met de gratis btw calculator van FactuurBaas kun je bedragen met verschillende btw-tarieven berekenen.
Wat betekent 0% btw?
Bij het 0%-tarief is het btw-bedrag €0, terwijl de prestatie wel onder het btw-systeem valt.
Voorbeeld:
| Bedrag exclusief btw | €1.000,00 |
| BTW 0% | €0,00 |
| Totaal | €1.000,00 |
Je klant betaalt in dit voorbeeld dus €1.000.
Het belangrijke verschil met een vrijgestelde prestatie is dat een prestatie met 0% btw wel belast is tegen een btw-tarief van 0%.
Wanneer mag je 0% btw rekenen?
Het 0%-tarief geldt niet voor iedere ondernemer en ook niet automatisch voor iedere buitenlandse klant.
Er zijn specifieke situaties waarin het 0%-tarief kan worden toegepast. Voor ondernemers zijn vooral internationale leveringen van goederen relevant.
1. Goederen naar een land buiten de EU
Bij de uitvoer van goederen naar een land buiten de Europese Unie kan het 0%-tarief gelden.
Je brengt dan geen Nederlandse btw aan je klant in rekening, maar je moet wel kunnen aantonen dat aan de voorwaarden voor het 0%-tarief is voldaan.
Bewaar daarom de relevante administratie en bewijsstukken van de uitvoer.
2. Goederen aan een ondernemer in een ander EU-land
Lever je goederen aan een ondernemer in een ander EU-land? Dan kan het 0%-tarief gelden als aan de voorwaarden voor een intracommunautaire levering wordt voldaan.
Onder andere moet:
- de klant ondernemer zijn en een geldig btw-identificatienummer hebben
- je de goederen naar een ander EU-land vervoeren of laten vervoeren
- je kunnen aantonen dat de goederen naar het andere EU-land zijn gegaan
- je de levering correct verwerken in je btw-administratie
Bij een intracommunautaire levering vermeld je onder andere je eigen btw-identificatienummer en het btw-identificatienummer van je klant op de factuur.
3. Bepaalde internationale diensten
Voor sommige specifieke diensten geldt het 0%-tarief.
Denk bijvoorbeeld aan bepaalde diensten die samenhangen met internationale handel en het vervoer van goederen. Voor dergelijke diensten gelden specifieke voorwaarden.
Bij diensten aan buitenlandse klanten is het daarom belangrijk om eerst te bepalen waar de dienst voor de btw belast is. Een buitenlandse klant betekent namelijk niet automatisch dat je 0% btw rekent. Meer hierover in buitenlandse klanten factureren.
Buitenlandse klant zonder btw: 0% of btw verlegd?
Dit is een belangrijk onderscheid.
Stel: je bent een Nederlandse zzp'er en levert een gewone zakelijke dienst aan een ondernemer in Duitsland.
Dan betekent het feit dat je geen Nederlandse btw op de factuur zet niet automatisch dat je 0% btw toepast.
Bij veel B2B-diensten aan ondernemers in een ander EU-land wordt de btw juist verlegd naar de klant. Je stuurt dan een factuur zonder btw en vermeldt daarop bijvoorbeeld:
Btw verlegd
De klant verwerkt de btw vervolgens in zijn eigen land. Voor intracommunautaire diensten moet je de prestatie bovendien correct aangeven in je Nederlandse btw-aangifte en Opgaaf intracommunautaire prestaties.
Kort gezegd
| Situatie | Wat kan van toepassing zijn? |
|---|---|
| Goederen exporteren buiten de EU | 0% btw, als aan de voorwaarden is voldaan |
| Goederen aan ondernemer in ander EU-land | 0% btw bij een intracommunautaire levering, als aan de voorwaarden is voldaan |
| Gewone B2B-dienst aan ondernemer in ander EU-land | Vaak btw verlegd |
| Vrijgestelde activiteit | Btw-vrijstelling |
| KOR | Geen btw in rekening brengen onder de KOR-regeling |
Dit zijn algemene voorbeelden. De btw-behandeling hangt altijd af van wat je levert, aan wie je levert en waar de prestatie voor de btw plaatsvindt.
0% btw is niet hetzelfde als btw verlegd
Bij 0% btw pas je een btw-tarief van 0% toe.
Bij btw verlegd breng je zelf geen btw in rekening omdat de btw naar de afnemer wordt verlegd.
Bij een verlegde btw-factuur vermeld je onder andere "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van de afnemer wanneer de regeling van toepassing is.
Daarom moet je op een buitenlandse factuur niet zomaar "0% btw" invullen omdat je klant in het buitenland zit.
0% btw is niet hetzelfde als btw-vrijgesteld
Bij een vrijgestelde prestatie hoef je geen btw in rekening te brengen omdat de activiteit onder een btw-vrijstelling valt.
Dat is iets anders dan het 0%-tarief.
Het onderscheid is belangrijk voor je btw-administratie en bijvoorbeeld voor de vraag of je btw op zakelijke kosten als voorbelasting kunt aftrekken. Zie ook 9% of 21% btw: wat valt eronder.
0% btw is ook niet hetzelfde als de KOR
De kleineondernemersregeling (KOR) is weer een andere situatie.
Als je deelneemt aan de KOR, breng je geen btw in rekening aan je klanten. Je brengt dan dus niet simpelweg "0% btw" in rekening omdat je een 0%-tarief toepast.
Bij de KOR gelden aparte regels voor onder andere btw-aangifte en het aftrekken van btw op zakelijke kosten.
Lees meer in de KOR calculator.
Hoe zet je 0% btw op een factuur?
Als het 0%-tarief op jouw levering of dienst van toepassing is, moet je de factuur correct opstellen.
Een eenvoudig voorbeeld:
Website-ontwerp €1.000,00 BTW 0% €0,00 ──────────────────────────────────────────── Totaal €1.000,00
Afhankelijk van de reden waarom je 0% btw toepast, kunnen aanvullende vermeldingen of bewijsstukken nodig zijn.
Gebruik daarom niet alleen het btw-tarief als uitgangspunt, maar controleer ook waarom het 0%-tarief van toepassing is. Meer over btw op je factuur in btw op je factuur als zzp'er.
Factuur naar het buitenland zonder btw
Een buitenlandse factuur zonder btw kan dus verschillende oorzaken hebben.
Bijvoorbeeld:
0% btw
Je past daadwerkelijk het 0%-tarief toe omdat je levering of dienst onder een regeling voor 0% valt.
Btw verlegd
Je brengt geen btw in rekening omdat de btw naar je zakelijke klant wordt verlegd.
Vrijgesteld
Je verricht een activiteit die onder een btw-vrijstelling valt.
KOR
Je neemt deel aan de kleineondernemersregeling en brengt daarom geen btw in rekening.
De factuur kan er in sommige gevallen vergelijkbaar uitzien, maar de btw-behandeling en administratie zijn verschillend.
Veelgemaakte fouten met 0% btw
1. 0% gebruiken omdat je geen btw wilt rekenen
Je mag niet zelf bepalen dat een factuur 0% btw krijgt. Het 0%-tarief moet op jouw levering of dienst van toepassing zijn.
2. Iedere buitenlandse klant 0% btw geven
Een klant in het buitenland betekent niet automatisch dat je 0% btw rekent.
Bij een dienst moet je onder andere kijken naar het soort klant en de plaats waar de dienst voor de btw belast is.
Bij een B2B-dienst binnen de EU kan bijvoorbeeld btw-verlegging gelden.
3. Btw verlegd verwarren met 0% btw
Een factuur zonder btw kan zowel bij 0% btw als bij btw-verlegging voorkomen, maar dat betekent niet dat beide regelingen hetzelfde zijn.
4. Geen bewijs bewaren
Bij bepaalde toepassingen van het 0%-tarief moet je kunnen aantonen dat je terecht 0% hebt toegepast.
Zorg daarom dat je de relevante documenten en administratie bewaart.
Btw berekenen voor je factuur
Wil je controleren hoeveel btw je over een bedrag moet berekenen?
Met de gratis btw calculator van FactuurBaas kun je onder andere rekenen met:
- 0% btw
- 9% btw
- 21% btw
- bedragen inclusief btw
- bedragen exclusief btw
Wil je daarna een factuur maken? Dat kan ook direct met FactuurBaas.
Veelgestelde vragen over 0% btw
Wanneer mag ik 0% btw rekenen?
Alleen wanneer jouw levering of dienst onder een regeling valt waarvoor het 0%-tarief geldt. Het is geen algemeen tarief dat je kunt kiezen wanneer je geen btw wilt rekenen.
Is 0% btw hetzelfde als geen btw?
Nee. Bij 0% btw pas je een btw-tarief van 0% toe. "Geen btw" kan bijvoorbeeld betrekking hebben op btw-vrijstelling, btw-verlegging of de KOR.
Is een factuur naar het buitenland altijd 0% btw?
Nee. De btw-behandeling hangt onder andere af van wat je levert, of je klant ondernemer of particulier is, en in welk land de prestatie voor de btw belast is.
Is btw verlegd hetzelfde als 0% btw?
Nee. Bij btw-verlegging breng je geen btw in rekening omdat de btw naar de afnemer wordt verlegd. Bij 0% btw pas je het 0%-tarief toe.
Kan ik 0% btw gebruiken voor een buitenlandse klant?
Dat kan in bepaalde situaties, maar niet alleen omdat de klant buiten Nederland woont. Controleer eerst welke btw-regels op de levering of dienst van toepassing zijn.
Moet ik 0% btw op mijn factuur zetten?
Als het 0%-tarief van toepassing is, moet je de factuur correct opstellen en waar nodig de reden of relevante wettelijke verwijzing vermelden. Welke gegevens nodig zijn, hangt af van de specifieke situatie.
Kan een zzp'er 0% btw rekenen?
Ja, maar alleen wanneer de betreffende prestatie onder een regeling voor het 0%-tarief valt. Het is niet een tarief dat iedere zzp'er vrij kan kiezen.
