KOR berekenen: hoe werkt het?
De belangrijkste Nederlandse omzetgrens voor de KOR is € 20.000 per kalenderjaar.
Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en voldoe je aan de overige voorwaarden? Dan kun je mogelijk deelnemen aan de KOR wanneer je omzet niet hoger is dan € 20.000 per kalenderjaar.
Bij de beoordeling wordt niet alleen naar je verwachte omzet gekeken. De Belastingdienst kijkt onder andere naar je omzet in het kalenderjaar waarin je je aanmeldt en het kalenderjaar daarvoor.
KOR check in 2 stappen
Met onze eenvoudige calculator kun je snel een eerste check doen:
1. Vul je verwachte omzet in
Geef aan hoeveel omzet je verwacht te behalen in het betreffende kalenderjaar.
2. Bekijk de indicatie
De calculator laat zien of je omzet onder of boven de €20.000-grens uitkomt.
Een uitkomst onder € 20.000 betekent niet automatisch dat je aan alle voorwaarden voldoet. Gebruik de uitslag daarom als eerste indicatie en controleer de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst.
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen.
Als je deelneemt aan de KOR:
- bereken je geen btw aan je klanten
- doe je in principe geen btw-aangifte
- kun je de btw op zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken
De KOR kan daardoor aantrekkelijk zijn voor sommige kleine ondernemingen, maar is niet automatisch financieel voordelig voor iedereen.
Wanneer kan de KOR interessant zijn?
De KOR kan interessant zijn wanneer je onderneming relatief weinig omzet heeft en je bijvoorbeeld weinig btw op zakelijke kosten en investeringen hebt.
Voor sommige ondernemers kan deelname juist minder aantrekkelijk zijn. Als je bijvoorbeeld veel investeert en daardoor veel btw betaalt, kan het niet kunnen aftrekken van die btw een belangrijk nadeel zijn.
Ook het type klant kan een rol spelen.
Bij zakelijke klanten die btw kunnen aftrekken kan het bijvoorbeeld minder belangrijk zijn of je wel of geen btw in rekening brengt. Bij consumenten kan de situatie anders zijn.
Kijk daarom niet alleen naar de €20.000-grens, maar ook naar de gevolgen voor je eigen onderneming.
Wat is de omzetgrens van de KOR?
Voor de Nederlandse KOR geldt een omzetgrens van € 20.000 per kalenderjaar.
Voor de beoordeling van de voorwaarden kijkt de Belastingdienst onder meer naar het kalenderjaar waarin je je aanmeldt en het kalenderjaar daarvoor.
De manier waarop je omzet voor de KOR wordt berekend, kan afhankelijk zijn van je situatie. Als je bijvoorbeeld nog geen KOR gebruikt en btw in rekening brengt, telt die btw niet mee als omzet voor deze grens.
Wat gebeurt er als je boven € 20.000 omzet komt?
Neem je al deel aan de KOR en komt je omzet in een kalenderjaar boven € 20.000 uit, dan vervalt de vrijstelling vanaf het moment waarop je boven de grens komt. Je moet je dan direct afmelden. Ook de handeling waarmee je boven de € 20.000 uitkomt, valt niet meer onder de btw-vrijstelling.
Daarom is het belangrijk om je omzet gedurende het jaar goed bij te houden.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Voldoe je aan de voorwaarden en wil je deelnemen? Dan meld je je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De Belastingdienst geeft aan dat de verwerkingstijd 4 weken is. De deelname kan op zijn vroegst ingaan vanaf het eerstvolgende kwartaal of aangiftetijdvak.
Wil je bijvoorbeeld vanaf 1 januari deelnemen, houd dan rekening met de aanmeldtermijn.
KOR en facturen
Doe je mee aan de KOR, dan bereken je geen btw aan je klanten.
Dat betekent dat je facturen er anders uitzien dan facturen van een ondernemer die normaal btw in rekening brengt.
Zet daarom niet zomaar 21% btw op een factuur wanneer je gebruikmaakt van de KOR.
Wil je een factuur maken voor een klant? Met FactuurBaas kun je gratis een factuur maken en je factuur als PDF downloaden.
KOR voor zzp'ers
De KOR is niet alleen voor een specifiek type zzp'er. De regeling kan gelden voor verschillende soorten ondernemingen, zolang aan de voorwaarden wordt voldaan.
Als zzp'er is vooral belangrijk dat je niet alleen naar je omzetverwachting kijkt. Denk ook na over:
- hoeveel btw je betaalt over zakelijke kosten
- of je grote investeringen verwacht
- of je vooral aan consumenten of bedrijven verkoopt
- of je omzet in de buurt van € 20.000 komt
- of je ook zakendoet met klanten in andere EU-landen
Bij twijfel is het verstandig de actuele informatie van de Belastingdienst te controleren.
EU-KOR: zakendoen in andere EU-landen
Sinds 2025 bestaat er ook een EU-KOR voor ondernemers die in andere EU-landen zakendoen.
Daarvoor gelden aanvullende voorwaarden. Zo geldt naast nationale omzetgrenzen een totale omzetgrens van €100.000 per kalenderjaar voor de EU.
De EU-KOR is daarom niet hetzelfde als simpelweg de Nederlandse KOR toepassen op iedere buitenlandse klant.
Heb je klanten in andere EU-landen? Controleer dan welke btw-regels voor jouw specifieke situatie gelden.
Veelgestelde vragen over de KOR
Wat is de KOR?
Tot welk bedrag geldt de KOR?
Hoe kan ik de KOR berekenen?
Kan ik de KOR checken als startende zzp'er?
Is de KOR financieel voordelig?
Moet ik btw-aangifte doen als ik aan de KOR meedoe?
Wat moet ik doen als ik boven €20.000 omzet kom?
Gerelateerde tools
Doe de gratis KOR check
Wil je snel zien hoe jouw verwachte omzet zich verhoudt tot de Nederlandse KOR-grens? Gebruik de gratis calculator als eerste check. Geen account nodig.
Controleer voor een definitieve beslissing altijd de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst.