9% of 21% btw: wat valt eronder?

In Nederland zijn 9% en 21% btw de twee belangrijkste btw-tarieven. Maar wanneer gebruik je 9% en wanneer 21%?

Het antwoord hangt af van wat je precies levert. Als ondernemer kun je niet zelf kiezen welk btw-tarief je gebruikt. Voor de meeste producten en diensten geldt 21%, terwijl 9% alleen geldt voor specifieke producten en diensten die onder het verlaagde tarief vallen.

Met de gratis btw calculator van FactuurBaas bereken je eenvoudig hoeveel btw je moet rekenen.

Kort verschil tussen 9% en 21% btw

Er zijn daarnaast situaties waarin 0% btw, btw-vrijstelling of btw verlegd van toepassing is. Dat is iets anders dan 9% btw.

21% btw: het standaardtarief

21% btw is het algemene btw-tarief in Nederland. Het geldt voor het grootste deel van de producten en diensten.

Voorbeelden zijn onder andere:

• advies en zakelijke dienstverlening
• marketingdiensten
• webdesign
• veel software en digitale diensten
• veel producten en materialen
• veel reparatie- en onderhoudswerkzaamheden
• veel bouw- en installatiewerkzaamheden

Dat betekent niet dat ieder product of iedere dienst van een bepaalde beroepsgroep automatisch 21% is. Het onderwerp van de levering of dienst bepaalt welk tarief geldt.

Voorbeeld 21% btw

Je brengt als webdesigner €1.000 exclusief btw in rekening.

€1.000 × 21% = €210 btw

De klant betaalt:

€1.210 inclusief btw

9% btw: het verlaagde tarief

Het 9%-tarief geldt niet voor een hele beroepsgroep, maar voor specifieke producten en diensten waarvoor het verlaagde tarief is vastgesteld.

Voorbeelden zijn onder andere bepaalde:

• voedingsmiddelen
• boeken en andere publicaties
• culturele prestaties
• werkzaamheden aan woningen die aan de voorwaarden voldoen
• andere specifiek aangewezen goederen en diensten

De precieze voorwaarden kunnen per product of dienst verschillen. Controleer daarom bij twijfel de actuele regels van de Belastingdienst.

Voorbeeld 9% btw

Je levert een dienst of product waarvoor het 9%-tarief geldt voor €1.000 exclusief btw.

€1.000 × 9% = €90 btw

De klant betaalt:

€1.090 inclusief btw

Wat valt onder 9% en 21% btw?

De vraag "wat valt onder 9 en 21 btw?" is niet met één algemene lijst voor iedere ondernemer te beantwoorden. Het tarief hangt af van het product of de dienst.

Een paar praktische voorbeelden:

Zakelijke dienstverlening

Diensten zoals advies, marketing, consultancy en veel andere zakelijke diensten vallen doorgaans onder 21% btw.

Voeding en horeca

Voor bepaalde voedingsmiddelen geldt 9% btw. Bij horeca en catering moet je echter kijken naar wat precies wordt geleverd. Niet iedere horeca- of cateringprestatie valt automatisch volledig onder 9%.

Werkzaamheden aan woningen

Voor bepaalde werkzaamheden aan woningen kan 9% gelden als aan de voorwaarden wordt voldaan. Dit geldt bijvoorbeeld voor bepaalde schilder-, stukadoors- en isolatiewerkzaamheden aan woningen die oud genoeg zijn om voor het verlaagde tarief in aanmerking te komen.

Andere werkzaamheden kunnen gewoon onder 21% vallen.

Reparaties

Een reparatie valt niet automatisch onder 9% omdat het om een reparatie gaat.

Bijvoorbeeld een garage die een auto repareert, gebruikt niet simpelweg 9% omdat het om onderhoud of reparatie gaat. Voor een dergelijke dienst is in het algemeen het standaardtarief van 21% van toepassing.

Het soort product of dienst en de specifieke btw-regels bepalen het tarief.

9% of 21% btw bij één opdracht?

Soms bevat één opdracht onderdelen waarvoor verschillende btw-tarieven gelden. Bijvoorbeeld bij werkzaamheden waarbij een deel van de prestaties onder 9% valt en een ander deel onder 21%.

In zo'n situatie moet je de prestaties correct onderscheiden en de btw per toepasselijk tarief berekenen. Zet de verschillende tarieven daarom duidelijk op je offerte of factuur.

Voorbeeld: 9% en 21% op dezelfde factuur

Stel dat een opdracht bestaat uit:

Dan bereken je de btw afzonderlijk:

Prestatie A:
€500 × 9% = €45 btw

Prestatie B:
€500 × 21% = €105 btw

Totale btw: €150

Totaal inclusief btw: €1.150

Zo blijft duidelijk welk deel van de factuur onder welk tarief valt.

Kan een zzp'er kiezen tussen 9% en 21%?

Nee.

Je kiest het btw-tarief niet op basis van wat financieel aantrekkelijker is voor jou of je klant. Het tarief wordt bepaald door wat je levert en welke btw-regels daarop van toepassing zijn.

Een klant kan dus niet vragen om 9% btw wanneer jouw dienst onder 21% valt. Andersom mag je ook niet zomaar 21% rekenen wanneer voor jouw prestatie het 9%-tarief verplicht van toepassing is.

Btw berekenen over je prijs

Btw bereken je over het bedrag exclusief btw.

Bijvoorbeeld:

€500 exclusief btw × 21% = €105 btw

Het totaal is dan:

€605 inclusief btw

Bij 9%:

€500 × 9% = €45 btw

Het totaal is:

€545 inclusief btw

Wil je vanuit een bedrag inclusief btw terugrekenen? Gebruik dan de juiste formule of de btw calculator.

9% versus 21%: hoeveel verschil is het?

Bij dezelfde prijs exclusief btw is het verschil eenvoudig te berekenen.

Bij €100 exclusief btw:

• 9% btw = €9
• 21% btw = €21
• verschil = €12

Bij €1.000 exclusief btw:

• 9% btw = €90
• 21% btw = €210
• verschil = €120

Het verschil zit dus niet in je verkoopprijs exclusief btw, maar in het btw-bedrag dat bovenop die prijs komt.

Btw op je factuur

Als je btw rekent, moet je op je factuur duidelijk aangeven welk btw-tarief van toepassing is en welk btw-bedrag daarbij hoort.

Bijvoorbeeld:

Website ontwerp             €1.000,00
BTW 21%                       €210,00
────────────────────────────────────
Totaal                       €1.210,00

Gebruik je meerdere btw-tarieven, dan moet je de bedragen per tarief duidelijk uitsplitsen.

Lees ook btw op je factuur: zo doe je het goed als zzp'er.

9%, 21%, 0% of geen btw?

9% en 21% zijn niet de enige situaties die je op een factuur kunt tegenkomen.

21% btw

Het algemene btw-tarief voor de meeste producten en diensten.

9% btw

Het verlaagde tarief voor specifiek aangewezen producten en diensten.

0% btw

Het nultarief geldt in specifieke situaties, bijvoorbeeld bij bepaalde internationale leveringen en diensten.

Lees meer over wanneer je 0% btw gebruikt.

Btw verlegd

Bij btw verlegd brengt de leverancier geen btw in rekening omdat de btw-heffing volgens de regels naar de afnemer wordt verlegd. Dit is bijvoorbeeld bij bepaalde werkzaamheden in de bouw relevant.

0% btw en btw verlegd zijn dus niet hetzelfde.

Btw-vrijstelling

Bij een vrijgestelde prestatie wordt geen btw in rekening gebracht en gelden andere regels voor de btw-aftrek.

De KOR is weer een aparte regeling waarbij je, als je ervoor in aanmerking komt en eraan deelneemt, geen btw aan klanten in rekening brengt.

Veelgemaakte fouten met 9% en 21% btw

1. Altijd 21% gebruiken

21% is het standaardtarief, maar niet iedere prestatie valt daaronder. Controleer daarom of jouw product of dienst onder 9%, 0% of een vrijstelling valt.

2. Zelf het laagste tarief kiezen

Je mag niet zelf kiezen voor 9% omdat dat voor je klant goedkoper is. Het juiste tarief volgt uit de btw-regels.

3. Een beroep koppelen aan één btw-tarief

Het feit dat je schilder, cateraar, fotograaf of consultant bent, bepaalt niet automatisch welk btw-tarief je voor iedere opdracht gebruikt. Kijk naar de specifieke prestatie.

4. Verschillende tarieven niet uitsplitsen

Als binnen één opdracht verschillende tarieven van toepassing zijn, maak dan duidelijk welk bedrag onder welk tarief valt.

5. Btw berekenen over een bedrag inclusief btw

Een percentage van 21% bereken je niet door simpelweg 21% van een inclusief-btw-bedrag te nemen. Gebruik bij terugrekenen een geschikte formule of calculator.

Btw berekenen met FactuurBaas

Met de gratis btw calculator kun je snel bedragen met 9%, 21% of 0% btw berekenen.

Je kunt bijvoorbeeld berekenen:

• btw over een bedrag exclusief btw
• totaal inclusief btw
• bedrag exclusief btw vanuit inclusief btw
• 9% btw
• 21% btw
• 0% btw

Daarna kun je je factuur maken met de juiste btw-bedragen.

Veelgestelde vragen

Wanneer gebruik je 21% btw?

21% is het algemene btw-tarief en geldt voor de meeste producten en diensten.

Wanneer gebruik je 9% btw?

9% geldt voor specifieke producten en diensten die volgens de btw-regels onder het verlaagde tarief vallen.

Wat valt onder 9% en 21% btw?

Onder 21% vallen veel algemene producten en diensten, waaronder veel zakelijke dienstverlening. 9% geldt alleen voor specifiek aangewezen producten en diensten, zoals bepaalde voedingsmiddelen, publicaties en bepaalde werkzaamheden aan woningen.

Kan een zzp'er kiezen tussen 9% en 21%?

Nee. Het toepasselijke btw-tarief wordt bepaald door de aard van de prestatie en de geldende btw-regels.

Welk btw-tarief geldt voor een garage?

Voor reparatie en onderhoud aan auto's geldt in het algemeen 21% btw. Controleer bij bijzondere situaties altijd de actuele btw-regels.

Welk btw-tarief geldt voor catering?

Dat hangt af van wat precies wordt geleverd. Bij catering kunnen verschillende btw-regels relevant zijn. Kijk daarom naar de specifieke prestatie in plaats van automatisch 9% of 21% over de volledige opdracht te rekenen.

Kan één factuur zowel 9% als 21% btw bevatten?

Ja. Wanneer verschillende prestaties onder verschillende btw-tarieven vallen, moeten de bedragen per toepasselijk tarief worden uitgesplitst.

Is 9% btw altijd voordeliger?

Voor de klant betekent 9% bij dezelfde prijs exclusief btw een lager btw-bedrag. Als ondernemer is het echter niet toegestaan om zelf voor 9% te kiezen wanneer jouw prestatie onder 21% valt.

Hoe bereken ik 21% btw?

Vermenigvuldig een bedrag exclusief btw met 0,21. Bijvoorbeeld €500 × 0,21 = €105 btw.

Hoe bereken ik 9% btw?

Vermenigvuldig een bedrag exclusief btw met 0,09. Bijvoorbeeld €500 × 0,09 = €45 btw.

Welk btw-tarief moet je gebruiken?

Het juiste btw-tarief hangt af van wat je verkoopt of welke dienst je uitvoert.

21% is het algemene tarief. 9% geldt alleen voor specifieke producten en diensten. In andere situaties kan bijvoorbeeld 0% btw, btw verlegd of een vrijstelling van toepassing zijn.

Twijfel je over een specifieke situatie? Controleer dan de actuele regels van de Belastingdienst.

Wil je alleen het btw-bedrag berekenen? Gebruik dan de gratis btw calculator van FactuurBaas.