Werkruimte thuis aftrekbaar als zzp'er? Dit zijn de regels

Werk je als zzp'er vanuit huis? Dan maak je waarschijnlijk kosten voor je werkplek. Denk aan:

• een bureau;
• bureaustoel;
• computer;
• internet;
• elektriciteit;
• verwarming;
• verlichting;
• inrichting van je werkkamer.

Maar mag je deze thuiswerkkosten ook aftrekken?

Voor de werkruimte zelf is het antwoord meestal: nee.

De Belastingdienst geeft aan dat kosten van een werkruimte in je eigen woning slechts in een zeer beperkt aantal gevallen aftrekbaar zijn.

Een bureau in de woonkamer of een slaapkamer die je als kantoor hebt ingericht, is normaal gesproken geen zelfstandige werkruimte.

Dat betekent echter niet dat alles wat je thuis voor je onderneming gebruikt automatisch privé is.

In deze gids leggen we uit wat het verschil is tussen kosten van je werkruimte thuis en andere zakelijke kosten die je vanuit huis maakt.

Is een werkruimte thuis aftrekbaar als zzp'er?

Meestal niet. Gebruik je een deel van je woning als kantoor voor je onderneming? Dan kun je de kosten van die werkruimte niet automatisch van je winst aftrekken.

De Belastingdienst noemt werkruimte thuis in het overzicht van zakelijke kosten als: 0% aftrekbaar, met uitzonderingen.

Voor die uitzonderingen gelden specifieke voorwaarden. Het feit dat je:

• iedere dag thuis werkt;
• een aparte kamer als kantoor gebruikt;
• klanten vanuit huis bedient;
• veel uren in je werkkamer doorbrengt;

betekent dus niet automatisch dat de kosten van de ruimte aftrekbaar zijn.

Waarom is een thuiskantoor meestal niet aftrekbaar?

Een woning heeft in de eerste plaats een privéfunctie. Daarom gelden speciale regels wanneer je een gedeelte van je woning voor je onderneming gebruikt.

Stel dat je een slaapkamer verandert in een kantoor met bureau, computer, bureaustoel, kast en extra monitor. De kamer bevindt zich nog steeds binnen je normale woning.

Volgens de Belastingdienst is een losse werkplek in de woonkamer of een slaapkamer die als werkruimte is ingericht geen zelfstandige werkruimte. Daarom kun je niet simpelweg bijvoorbeeld 15% van je hypotheek, huur, gas, elektriciteit of gemeentelijke lasten aftrekken omdat je kantoor 15% van je woning beslaat.

Wanneer is een werkruimte zelfstandig?

Een belangrijke voorwaarde voor veel uitzonderingen is dat sprake is van een zelfstandige werkruimte. De ruimte moet duidelijk te onderscheiden zijn van de rest van je woning.

De Belastingdienst kijkt daarbij bijvoorbeeld naar:

• een eigen ingang of opgang;
• eigen sanitaire voorzieningen;
• of je de ruimte aan een derde zou kunnen verhuren.

Denk eerder aan een zelfstandige praktijk- of kantoorruimte aan je woning dan aan een bureau in een slaapkamer.

Voorbeeld: slaapkamer als kantoor

Je hebt een woning met drie slaapkamers. Eén slaapkamer richt je volledig in als kantoor. Er staan twee bureaus, computers, archiefkasten en kantoorverlichting. Je gebruikt de kamer niet als slaapkamer.

Toch heeft de kamer geen eigen ingang, geen eigen sanitair en geen duidelijke zelfstandigheid ten opzichte van de woning. Alleen het feit dat je de kamer uitsluitend als kantoor gebruikt, maakt deze dus nog niet tot een zelfstandige werkruimte. De kosten van de werkruimte zijn daarom normaal gesproken niet aftrekbaar.

Voorbeeld: bureau in de woonkamer

Je werkt iedere dag acht uur aan een bureau in de hoek van je woonkamer. Deze situatie is nog duidelijker. De werkplek vormt geen zelfstandig gedeelte van je woning.

Je kunt daarom niet een percentage van je huur, hypotheek of energiekosten als kosten van de werkruimte aftrekken alleen omdat je vanuit de woonkamer werkt.

Voorbeeld: zelfstandige praktijkruimte

Stel dat je woning een aangebouwde praktijkruimte heeft met een eigen ingang, eigen toilet en duidelijke afscheiding van het woongedeelte. De ruimte zou in principe ook afzonderlijk aan iemand anders verhuurd kunnen worden.

Dan kan sprake zijn van een zelfstandige werkruimte. Maar daarmee ben je er nog niet. Ook het gebruik van de ruimte en waar je je inkomen verdient zijn relevant voor de uiteindelijke aftrekbaarheid.

Inkomenseis voor een zelfstandige werkruimte

Een zelfstandige ruimte is dus niet automatisch voldoende. Er wordt ook gekeken naar hoeveel van je inkomen je in of vanuit de werkruimte verdient.

De exacte beoordeling hangt onder andere af van de vraag of je elders nog een werkruimte hebt. Heb je geen andere werkruimte, dan spelen onder meer de 30%- en 70%-criteria een rol. In bepaalde situaties moet minimaal:

• 30% van je totale relevante inkomen in de werkruimte worden verdiend;
• 70% van dat inkomen in of vanuit de werkruimte worden verdiend.

Heb je daarnaast elders een werkruimte, dan geldt een strengere beoordeling waarbij onder meer 70% van het relevante inkomen in de werkruimte thuis moet worden verdiend. Omdat de beoordeling afhankelijk is van je precieze situatie, heeft de Belastingdienst hiervoor een speciaal hulpmiddel.

Gebruik het hulpmiddel Werkruimte van de Belastingdienst

Twijfel je of jouw kantoor, praktijk of andere werkruimte thuis aan de voorwaarden voldoet? Gebruik dan het officiële hulpmiddel van de Belastingdienst. Daarmee kun je voor je eigen situatie beoordelen of kosten van de werkruimte mogelijk aftrekbaar zijn.

Hulpmiddel Werkruimte in de woning van de Belastingdienst

Ga niet zelf uit van een willekeurig percentage van je woning wanneer je niet aan de voorwaarden voldoet.

Eigen woning en werkruimte

Heb je een koopwoning? Dan is een normale werkkamer in je privéwoning meestal geen aftrekbare bedrijfsruimte. De Belastingdienst geeft expliciet als voorbeeld dat wanneer je een kamer in je eigen privéwoning als werkkamer gebruikt, je geen kosten voor die werkkamer mag aftrekken.

De woning blijft in zo'n normale situatie privévermogen. Bij bijzondere situaties waarin een woning of gedeelte daarvan tot het ondernemingsvermogen behoort, gelden andere regels. Dat kan ook gevolgen hebben die veel verder gaan dan alleen de jaarlijkse kostenaftrek.

Laat je daarom goed adviseren voordat je een deel van je woning fiscaal als ondernemingsvermogen behandelt.

Huurwoning en werkruimte

Ook wanneer je een woning huurt, mag je niet automatisch een percentage van de huur aftrekken omdat je vanuit huis werkt. Voor een werkruimte in een huurwoning gelden eveneens de speciale regels voor werkruimte thuis.

Een slaapkamer als kantoor inrichten betekent dus niet: Mijn kantoor is 20% van de woning, dus ik trek 20% van mijn huur af. Zo werkt de fiscale regeling niet. Gebruik bij twijfel het hulpmiddel Werkruimte van de Belastingdienst.

Kan ik mijn huur aftrekken als ik thuiswerk?

Normaal gesproken niet. Huur je een woning om in te wonen en werk je vanuit een gewone kamer in die woning? Dan kun je niet simpelweg een gedeelte van de huur als zakelijke kosten opvoeren.

Dat is anders wanneer je bijvoorbeeld een apart bedrijfspand huurt dat volledig voor je onderneming wordt gebruikt. De Belastingdienst geeft aan dat bij een volledig zakelijk gehuurd bedrijfspand onder andere aftrekbaar kunnen zijn: huur, energie, verzekeringen, schoonmaak en inrichting.

Een apart kantoor huren is fiscaal dus een andere situatie dan vanuit een kamer in je woning werken.

Hypotheekrente van je thuiskantoor aftrekken?

Ook hier geldt dat je niet simpelweg een percentage van je hypotheeklasten aan je onderneming kunt toerekenen omdat je thuis werkt. Een normale werkkamer in je privéwoning blijft onderdeel van je woning.

In bijzondere situaties waarin een gedeelte van de woning fiscaal anders wordt behandeld, kunnen complexere regels gelden. Maak daarom geen eigen berekening zoals: Mijn kantoor is 10% van mijn woning, dus ik trek 10% van mijn hypotheekrente zakelijk af. Voor een normale werkruimte thuis klopt die redenering niet.

Energiekosten aftrekken als zzp'er?

Dit is eveneens een veelvoorkomende vraag. Je werkt thuis en gebruikt daardoor elektriciteit voor je computer, verlichting, verwarming en airconditioning.

Toch betekent dat niet automatisch dat je een gedeelte van je energierekening als kosten van je onderneming kunt aftrekken. Wanneer de werkruimte thuis niet voldoet aan de voorwaarden voor kostenaftrek, kun je de kosten van die werkruimte niet alsnog via een willekeurig energiepercentage zakelijk maken.

Bij een volledig zakelijke, afzonderlijke bedrijfsruimte kunnen energiekosten daarentegen wel zakelijke kosten zijn.

Gas en verwarming van thuiskantoor aftrekken?

Voor een gewone niet-zelfstandige werkkamer in je woning kun je niet simpelweg een gedeelte van de verwarmingskosten als zakelijke huisvestingskosten aftrekken. Dat je de verwarming overdag hoger zet omdat je thuis werkt, maakt je woning niet automatisch tot aftrekbare bedrijfsruimte.

Dit voelt soms vreemd, maar het komt doordat voor werkruimte thuis specifieke fiscale regels gelden.

Elektriciteit voor laptop en monitor

Ook bij elektriciteitsverbruik is het verstandig onderscheid te maken tussen:

1. kosten van je woning of werkruimte;
2. zelfstandige zakelijke aankopen die je voor je onderneming doet.

De elektriciteitsrekening van een normale niet-aftrekbare werkruimte kun je niet zomaar op basis van een zelfgekozen percentage zakelijk verwerken. Een laptop, monitor of andere zakelijke apparatuur kan daarentegen zelf wel een zakelijke kostenpost of bedrijfsmiddel zijn.

De regels voor de aanschaf van apparatuur staan dus los van de vraag of de kamer waarin die apparatuur staat aftrekbaar is.

Bureau aftrekbaar als zzp'er?

Hier wordt het onderscheid belangrijk. Dat je werkruimte thuis zelf niet aftrekbaar is, betekent niet automatisch dat iedere losse zakelijke aankoop die je gebruikt voor je onderneming ook niet aftrekbaar is.

Voor bedrijfsmiddelen en zakelijke kosten gelden eigen regels. Een bureau dat daadwerkelijk voor je onderneming wordt aangeschaft kan daarom fiscaal anders worden behandeld dan huur, hypotheek, verwarming of andere kosten van de woning zelf. De precieze verwerking hangt af van de aard, het gebruik en de aanschafprijs van het bedrijfsmiddel.

Bureaustoel aftrekbaar als zzp'er?

Hetzelfde principe geldt voor een bureaustoel. Een zakelijke bureaustoel kan een bedrijfsmiddel zijn. Je moet dus niet redeneren: Mijn werkkamer is niet aftrekbaar, dus mijn bureaustoel ook niet.

De fiscale behandeling van de woning en die van losse bedrijfsmiddelen zijn niet noodzakelijk hetzelfde. Bij gemengd privé- en zakelijk gebruik moet je uiteraard rekening houden met het privékarakter.

Computer en monitor thuis gebruiken

Een computer wordt niet privé doordat hij in je woning staat. Gebruik je een laptop, desktop of monitor voor je onderneming? Dan gelden de normale regels voor zakelijke apparatuur. Bijvoorbeeld: zakelijk gebruik, gemengd zakelijk en privégebruik, aanschafwaarde en afschrijving.

Lees ook: Laptop aftrekbaar als zzp'er? →

Internetkosten thuis

Ook internet verdient een eigen beoordeling. Veel zzp'ers gebruiken dezelfde internetverbinding zowel zakelijk als privé. Dan moet je naar het zakelijke gebruik kijken.

Internet is dus niet automatisch volledig aftrekbaar omdat je thuis werkt. Maar de behandeling van internet moet ook niet zonder meer worden gelijkgesteld aan de aftrekbaarheid van de vierkante meters van je thuiskantoor.

Lees daarom: Internet aftrekbaar als zzp'er? →

Telefoonkosten bij thuiswerken

Werk je vanuit huis en gebruik je je telefoon voor klanten? Dan gelden de normale regels voor zakelijke telefoonkosten. Een zakelijk telefoonabonnement kan bijvoorbeeld geheel of gedeeltelijk zakelijk zijn. Gebruik je een abonnement ook privé, dan moet je rekening houden met het privédeel.

Lees: Telefoon aftrekbaar als zzp'er? →

Koffie tijdens het thuiswerken aftrekken?

Dat je tijdens je werk thuis koffie drinkt, betekent niet automatisch dat je dagelijkse boodschappen zakelijke kosten worden. Uitgaven met een duidelijk privékarakter worden niet zakelijk alleen omdat je ze consumeert tijdens werktijd.

Dit geldt bijvoorbeeld ook voor je normale lunch thuis. Thuiswerken verandert gewone kosten van levensonderhoud niet automatisch in zakelijke uitgaven.

Lunch tijdens thuiswerken aftrekken?

Je normale lunch thuis is een privé-uitgave. Iedereen moet immers eten, ongeacht of je ondernemer bent. Het feit dat je achter je laptop zit terwijl je een broodje eet, maakt je lunch niet tot zakelijke kosten.

Dit is anders dan bepaalde zakelijke horeca- of representatiekosten, waarvoor weer eigen fiscale beperkingen gelden.

Kantoorartikelen thuis gebruiken

Koop je kantoorartikelen specifiek voor je onderneming? Denk aan printerpapier, cartridges, notitieblokken, pennen, ordners of verzendmateriaal. Dan kunnen dit normale zakelijke kosten zijn wanneer ze daadwerkelijk voor je onderneming worden gebruikt.

Ook hier geldt: Niet-aftrekbare werkruimte ≠ alle spullen in die werkruimte niet aftrekbaar. Dat onderscheid is essentieel.

Printer aftrekbaar als zzp'er?

Een printer die je voor je onderneming gebruikt kan een zakelijke aankoop zijn. Gebruik je hem zowel zakelijk als privé? Dan moet je rekening houden met gemengd gebruik.

Bij een duur bedrijfsmiddel dat meerdere jaren wordt gebruikt kunnen bovendien de regels voor investeringen en afschrijving relevant worden.

Inrichting van een niet-aftrekbare werkruimte

Hier moet je voorzichtig zijn. De Belastingdienst spreekt bij de beoordeling van een werkruimte thuis ook over de kosten en inrichtingskosten van die werkruimte. Je kunt dus niet automatisch aannemen dat iedere vorm van inrichting aftrekbaar is omdat je er een zakelijk doel voor kunt noemen.

Maak onderscheid tussen:

• bedrijfsmiddelen die zelfstandig voor je onderneming worden gebruikt;
• inrichting die onderdeel is van de werkruimte zelf;
• normale woninginrichting.

Bij twijfel over een kostbare inrichting van een thuiskantoor is het verstandig de specifieke situatie te controleren.

Volledig apart bedrijfspand

Heb je geen thuiskantoor, maar huur je een pand dat je volledig voor je onderneming gebruikt? Dan is de situatie veel eenvoudiger.

De Belastingdienst geeft aan dat je bij een volledig zakelijk gehuurd pand onder andere de volgende kosten kunt aftrekken: huur, energiekosten, verzekeringskosten, schoonmaakkosten en inrichtingskosten. Voor bepaalde inrichtingskosten kan afschrijving nodig zijn.

Dit laat goed zien waarom een normaal thuiskantoor fiscaal anders wordt behandeld dan een afzonderlijk bedrijfspand.

Bedrijfsruimte in eigendom

Heb je een pand dat volledig van je onderneming is en als bedrijfsruimte wordt gebruikt? Dan kunnen onder andere energiekosten, verzekeringen, schoonmaak en inrichting zakelijke kosten zijn. Over het pand en bepaalde bedrijfsmiddelen moet mogelijk worden afgeschreven.

Bij een pand waarin je zowel woont als werkt, wordt de situatie complexer. Daar kunnen regels rond privévermogen, ondernemingsvermogen en keuzevermogen een rol spelen.

Tuinkantoor aftrekbaar als zzp'er?

Een tuinkantoor is interessant omdat zo'n ruimte mogelijk veel zelfstandiger is dan een bureau in de woonkamer. Maar: een tuinkantoor is niet automatisch fiscaal aftrekbaar.

Je moet opnieuw beoordelen of de ruimte voldoende zelfstandig is en aan de overige voorwaarden voldoet. Een los gebouw met bijvoorbeeld een eigen ingang en eigen voorzieningen kan anders worden beoordeeld dan een tuinhuisje dat feitelijk onderdeel is van het privégebruik van de woning. Gebruik bij twijfel het hulpmiddel van de Belastingdienst.

Garage als werkruimte

Gebruik je je garage als werkplaats, atelier, praktijk of kantoor? Dan moet eveneens worden beoordeeld of sprake is van een zelfstandige werkruimte en of je aan de overige voorwaarden voldoet.

Dat de garage fysiek apart voelt van je woonkamer betekent niet automatisch dat alle kosten aftrekbaar zijn. De feitelijke situatie is bepalend.

Praktijk aan huis

Voor sommige ondernemers is een praktijk aan huis wél duidelijk afgescheiden. Denk bijvoorbeeld aan een ruimte met aparte ingang, wachtruimte, eigen sanitair en inrichting specifiek voor klanten.

Zo'n situatie heeft meer kenmerken van een zelfstandige werkruimte. Maar ook dan moet je aan de overige fiscale voorwaarden voldoen voordat je de kosten aftrekt.

Salon aan huis

Hetzelfde geldt voor bijvoorbeeld een kapsalon, schoonheidssalon, massagepraktijk of nagelstudio. Een aparte commerciële ruimte aan huis kan fiscaal anders worden beoordeeld dan een normale werkkamer.

Is de salon zelfstandig en wordt voldoende inkomen in of vanuit de ruimte verdiend? Dan kan kostenaftrek mogelijk zijn. Controleer dit voor jouw specifieke situatie.

Werkruimte en btw

Naast de inkomstenbelasting kan btw een rol spelen. De btw-behandeling van verbouwing, inrichting, energie en zakelijke apparatuur kan afhangen van het zakelijke gebruik en de aard van de kosten.

De regels voor btw zijn niet automatisch hetzelfde als de regels voor de inkomstenbelasting. Bij grote bedragen rond verbouwing of vastgoed is professioneel fiscaal advies verstandig.

KOR en thuiswerkkosten

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling? Dan trek je in beginsel geen btw op zakelijke kosten en investeringen af. Dat kan bijvoorbeeld relevant zijn voor zakelijke apparatuur die je thuis gebruikt.

De KOR verandert echter niet een normale werkkamer ineens in een aftrekbare werkruimte. De voorwaarden voor kostenaftrek van de werkruimte blijven afzonderlijk gelden.

Thuiswerkkosten betaald met privérekening

Veel kosten thuis worden vanzelfsprekend vanaf een privérekening betaald. De gebruikte bankrekening bepaalt niet op zichzelf of een uitgave zakelijk is. Maar dat betekent niet dat je daardoor een gedeelte van al je huishoudelijke kosten zakelijk kunt maken.

Beoordeel iedere kostenpost op basis van de fiscale regels die daarvoor gelden. Een zakelijk softwareabonnement dat privé wordt betaald kan bijvoorbeeld nog steeds zakelijk zijn. Je volledige energierekening wordt daarentegen niet automatisch gedeeltelijk zakelijk omdat je vanuit huis werkt.

Lees ook: Zakelijke kosten privé betaald: hoe verwerk je die? →

Voorbeeld: freelancer met kantoor in slaapkamer

Je bent freelance marketeer. Je werkt vijf dagen per week vanuit een slaapkamer die je als kantoor hebt ingericht. De kamer heeft geen eigen ingang, geen eigen toilet en kan niet zelfstandig worden verhuurd.

Je kunt de kosten van de kamer niet simpelweg als zakelijke huisvestingskosten aftrekken. Je zakelijke laptop, software, telefoon en kantoorartikelen moet je afzonderlijk volgens de regels voor die kosten beoordelen.

Voorbeeld: consultant aan de keukentafel

Je werkt drie dagen per week vanuit huis aan de keukentafel. Je kunt niet een percentage van huur, hypotheek, energie of gemeentelijke lasten aftrekken omdat je de woning gedeeltelijk tijdens werktijd gebruikt. Je hebt geen zelfstandige werkruimte.

Andere echte zakelijke kosten blijven afzonderlijk beoordeeld worden.

Voorbeeld: zelfstandige praktijkruimte aan huis

Je hebt een praktijkruimte aan je woning met eigen ingang, eigen sanitair en duidelijke afscheiding van het woongedeelte. Je gebruikt de ruimte intensief voor je onderneming. Dan kan sprake zijn van een zelfstandige werkruimte.

Vervolgens moet nog worden beoordeeld of je aan de inkomens- en overige voorwaarden voldoet. In zo'n situatie is het dus wél de moeite waard om het officiële hulpmiddel van de Belastingdienst te gebruiken.

Voorbeeld: apart kantoor huren

Je huurt voor €600 per maand een kantoor dat volledig voor je onderneming wordt gebruikt. Dit is geen werkruimte in je woning. De regels voor een normaal bedrijfspand zijn van toepassing. De huur en andere zakelijke kosten van het kantoor kunnen in beginsel worden afgetrokken.

Dat is fiscaal een wezenlijk andere situatie dan een slaapkamer die je thuis als kantoor gebruikt.

Wat kun je als thuiswerkende zzp'er dan wél bijhouden?

Ook als je thuiskantoor zelf niet aftrekbaar is, heb je waarschijnlijk genoeg echte zakelijke uitgaven. Denk aan:

• software;
• zakelijke telefoon;
• zakelijk deel van internet;
• laptop;
• monitor;
• printer;
• kantoorartikelen;
• hosting;
• domeinnaam;
• zakelijke verzekeringen;
• zakelijke reiskosten.

Beoordeel iedere uitgave afzonderlijk. Dat geeft een veel betrouwbaarder kostenoverzicht dan simpelweg een percentage van al je huishoudelijke uitgaven als zakelijk aanmerken.

Thuiswerkkosten bijhouden met FactuurBaas

Met FactuurBaas kun je daadwerkelijke zakelijke uitgaven naast je facturen registreren. Bijvoorbeeld:

• Software: €60 per maand
• Zakelijk internetdeel: €30 per maand
• Telefoon: €35 per maand
• Hosting: €20 per maand

Zo krijg je inzicht in de zakelijke kosten die tegenover je omzet staan. Bijvoorbeeld:

• Omzet: €4.850
• Uitgaven: €1.240
• Resultaat: €3.610

Let erop dat je niet zomaar huur, hypotheek of energie als zakelijke uitgave registreert omdat je vanuit huis werkt. Voor werkruimte thuis gelden aparte fiscale voorwaarden.

Veelgemaakte fouten

Een percentage van de huur aftrekken

Een kamer als kantoor gebruiken geeft je niet automatisch recht op aftrek van een gedeelte van de huur.

Een percentage van de hypotheek aftrekken

Ook bij een koopwoning gelden speciale regels voor werkruimte thuis.

Alle energie als zakelijke kosten behandelen

Thuiswerken maakt je normale huishoudelijke energierekening niet automatisch aftrekbaar.

Denken dat een aparte slaapkamer altijd een zelfstandige werkruimte is

Een aparte kamer is niet genoeg. De Belastingdienst kijkt onder andere naar een eigen ingang, voorzieningen en mogelijke verhuurbaarheid.

Denken dat niets thuis aftrekbaar is

Ook dat klopt niet. Losse zakelijke kosten en bedrijfsmiddelen kunnen hun eigen fiscale behandeling hebben.

De regels voor een bedrijfspand toepassen op je woning

Een apart zakelijk kantoor of bedrijfspand wordt fiscaal anders behandeld dan een gewone werkkamer thuis.

Veelgestelde vragen

Is een thuiskantoor aftrekbaar als zzp'er?

Meestal niet. De Belastingdienst geeft aan dat kosten van een werkruimte thuis slechts in een zeer beperkt aantal gevallen aftrekbaar zijn.

Is een slaapkamer als kantoor aftrekbaar?

Normaal gesproken niet. Een slaapkamer die als kantoor is ingericht is volgens de Belastingdienst geen zelfstandige werkruimte alleen doordat je deze voor je onderneming gebruikt.

Kan ik een deel van mijn huur aftrekken als zzp'er?

Niet automatisch. Voor een werkruimte in een huurwoning gelden speciale voorwaarden. Een gewone kamer als kantoor geeft je niet het recht om simpelweg een percentage van de huur af te trekken.

Kan ik een deel van mijn hypotheek aftrekken?

Je kunt niet simpelweg een percentage van je hypotheeklasten als zakelijke kosten opvoeren omdat je vanuit huis werkt. Voor werkruimte in een eigen woning gelden specifieke regels.

Kan ik energiekosten aftrekken als ik thuiswerk?

Bij een normale niet-aftrekbare werkruimte kun je niet zomaar een percentage van je huishoudelijke energiekosten als zakelijke huisvestingskosten aftrekken. Bij een kwalificerende zelfstandige werkruimte of afzonderlijke bedrijfsruimte kan de situatie anders zijn.

Wanneer is een werkruimte zelfstandig?

De Belastingdienst kijkt onder andere naar een eigen ingang of opgang, eigen sanitaire voorzieningen en de vraag of de ruimte afzonderlijk aan een derde verhuurd zou kunnen worden.

Is een bureau aftrekbaar als zzp'er?

Een zakelijk gebruikt bureau kan als losse zakelijke aankoop of bedrijfsmiddel een andere fiscale behandeling hebben dan de werkruimte zelf. Beoordeel de aanschaf dus afzonderlijk.

Is een bureaustoel aftrekbaar als zzp'er?

Een zakelijke bureaustoel kan een bedrijfsmiddel zijn. De niet-aftrekbaarheid van een normale werkkamer betekent niet automatisch dat ieder los bedrijfsmiddel in die kamer niet aftrekbaar is.

Is internet thuis aftrekbaar?

Het zakelijke deel van internetkosten kan onder voorwaarden als zakelijke kosten worden behandeld. Gebruik je internet ook privé, dan moet je rekening houden met het privégebruik.

Is een tuinkantoor aftrekbaar?

Dat kan niet algemeen worden gezegd. Een tuinkantoor kan mogelijk kenmerken van een zelfstandige werkruimte hebben, maar moet ook aan de overige voorwaarden voldoen.

Is een apart gehuurd kantoor aftrekbaar?

Huur je een pand dat je volledig voor je onderneming gebruikt, dan zijn onder andere de huur, energie, verzekeringen, schoonmaak en bepaalde inrichtingskosten in beginsel zakelijke kosten.

Kort samengevat

Werk je als zzp'er vanuit huis? Dan zijn de kosten van je werkruimte meestal niet aftrekbaar.

Onthoud vooral:

• werkruimte thuis is volgens de Belastingdienst 0% aftrekbaar, met uitzonderingen;
• een bureau in de woonkamer is geen zelfstandige werkruimte;
• een slaapkamer die je als kantoor gebruikt is normaal gesproken ook geen zelfstandige werkruimte;
• voor een zelfstandige werkruimte kijkt de Belastingdienst onder andere naar een eigen ingang, eigen sanitair en mogelijke verhuurbaarheid;
• daarnaast kunnen inkomenseisen gelden;
• je kunt niet zomaar een percentage van huur, hypotheek of energie aftrekken;
• een apart bedrijfspand wordt anders behandeld;
• losse zakelijke kosten zoals software, apparatuur, telefoon en kantoorartikelen moet je afzonderlijk beoordelen;
• gebruik bij twijfel het officiële hulpmiddel Werkruimte van de Belastingdienst.

De belangrijkste fout om te voorkomen is dus:

“Ik werk thuis, dus een deel van mijn woning is automatisch zakelijke kosten.”

Zo werkt het niet.

Heb je daarnaast echte zakelijke uitgaven voor je onderneming?

Dit artikel is informatief en geen fiscaal advies. Regels kunnen wijzigen; check bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder. Zie ook zakelijke kosten zzp.