Internet aftrekbaar als zzp'er? Dit zijn de regels

Werk je als zzp'er online? Dan gebruik je je internetverbinding waarschijnlijk iedere dag voor je onderneming.

Denk aan e-mail, videobellen, administratie, cloudsoftware, klantwerk, je website en het versturen van facturen.

Maar mag je de kosten van internet ook aftrekken?

Ja, zakelijke internetkosten kunnen aftrekbaar zijn. Gebruik je dezelfde internetverbinding ook privé, dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.

Je kunt dus niet automatisch je volledige internetabonnement als zakelijke kosten opvoeren omdat je vanuit huis werkt.

In deze gids lees je hoe het zit met internetkosten, thuisinternet, mobiel internet, btw en gemengd zakelijk en privégebruik.

Zijn internetkosten aftrekbaar als zzp'er?

Internetkosten kunnen zakelijke kosten zijn voor zover ze betrekking hebben op je onderneming.

De Belastingdienst noemt internet ook als voorbeeld van bedrijfskosten bij de aangifte voor ondernemers.

Gebruik je internet bijvoorbeeld voor:

• e-mail met klanten;
• online vergaderingen;
• cloudsoftware;
• administratie;
• facturen en offertes;
• je website;
• online marketing;
• klantwerk;
• bestanden uploaden;
• online onderzoek;
• webshops;
• online boekhouden;

dan heeft je internetverbinding duidelijk een zakelijke functie.

Gebruik je dezelfde verbinding daarnaast privé? Dan heb je te maken met gemengde kosten.

Internet zakelijk én privé gebruiken

Voor veel zzp'ers is dit de normale situatie.

Je hebt thuis één internetverbinding. Overdag gebruik je deze bijvoorbeeld voor:

• klantwerk;
• Zoom of Teams;
• e-mail;
• administratie;
• je website;
• cloudopslag.

's Avonds gebruik je dezelfde verbinding voor:

• Netflix;
• YouTube;
• gaming;
• privé social media;
• persoonlijke e-mail;
• andere privéactiviteiten.

De internetkosten hebben dan zowel een zakelijk als persoonlijk karakter.

De algemene regel van de Belastingdienst is dat bij gemengde kosten alleen het zakelijke deel aftrekbaar is.

Je kunt dus niet simpelweg zeggen:

Ik werk vanuit huis, dus 100% van mijn internet is zakelijk.

Je moet een redelijke verdeling maken tussen zakelijk en privégebruik.

Hoe bepaal je het zakelijke deel van internet?

Er bestaat niet één standaardpercentage dat voor iedere zzp'er geldt. Je moet een verdeling gebruiken die past bij je werkelijke situatie en die je kunt uitleggen.

Je kunt bijvoorbeeld kijken naar:

• hoeveel je internet zakelijk gebruikt;
• hoeveel je internet privé gebruikt;
• hoeveel mensen thuis de verbinding gebruiken;
• de aard van je onderneming;
• hoeveel van je werkzaamheden online plaatsvinden;
• of je een aparte zakelijke verbinding hebt.

Stel dat je op basis van je situatie redelijk kunt onderbouwen dat 60% van het internetgebruik zakelijk is. Bij een abonnement van €50 per maand zou het zakelijke deel dan in dit eenvoudige voorbeeld zijn:

€50 × 60% = €30 per maand

Op jaarbasis:

€30 × 12 = €360 zakelijke internetkosten

Het gekozen percentage moet wel aansluiten bij de werkelijkheid.

Is er een vast percentage voor zakelijk internet?

Nee, er is geen algemeen percentage zoals:

Iedere zzp'er mag standaard 50% van zijn internet aftrekken.

Hoeveel aftrekbaar is, hangt af van het zakelijke gebruik.

Voor de ene ondernemer kan internet bijna volledig zakelijk worden gebruikt, terwijl een ander dezelfde verbinding vooral privé gebruikt en slechts af en toe een zakelijke e-mail verstuurt.

Gebruik daarom geen willekeurig percentage alleen omdat het makkelijk is. Zorg dat je de gekozen verdeling redelijk kunt onderbouwen.

Voorbeeld: zzp'er werkt volledig online vanuit huis

Stel dat je webdeveloper bent en vrijwel al je werkzaamheden online uitvoert. Je internetabonnement kost:

€60 per maand

Je gebruikt de verbinding intensief voor je onderneming, maar je gezin gebruikt dezelfde verbinding ook privé. Dan is het niet logisch om automatisch te stellen dat de volledige €60 zakelijk is.

Je bepaalt welk deel redelijkerwijs aan je onderneming kan worden toegerekend. Stel dat je uitkomt op 70%.

Dan is in dit eenvoudige voorbeeld:

• Zakelijk deel per maand: €42
• Zakelijk deel per jaar: €504

Het resterende deel is privé en hoort niet bij je zakelijke kosten.

Voorbeeld: internet nauwelijks zakelijk gebruikt

Stel dat je als schilder werkt. Vrijwel al je werkzaamheden vinden bij klanten plaats. Thuis gebruik je je internetverbinding soms om:

• een factuur te versturen;
• een offerte te maken;
• e-mail te lezen.

De verbinding wordt verder voornamelijk privé gebruikt. Dan zal het zakelijke aandeel waarschijnlijk veel lager zijn dan bij een ondernemer die acht uur per dag online werkt.

De aard van je onderneming kan dus relevant zijn bij het bepalen van een redelijke verdeling.

Aparte zakelijke internetverbinding

Heb je een internetverbinding die uitsluitend voor je onderneming wordt gebruikt? Dan is de situatie eenvoudiger.

Denk bijvoorbeeld aan internet in:

• een kantoor;
• winkel;
• werkplaats;
• praktijkruimte;
• andere aparte bedrijfsruimte.

Als de verbinding volledig voor de onderneming wordt gebruikt, kunnen de kosten in beginsel volledig zakelijk zijn. Je hoeft dan niet hetzelfde onderscheid tussen zakelijk en privégebruik te maken als bij één gedeelde internetverbinding thuis.

Internet in een gehuurd bedrijfspand

Huur je een pand dat volledig voor je onderneming wordt gebruikt? Dan zijn kosten die je voor die bedrijfsruimte maakt in beginsel zakelijke kosten.

Een internetabonnement dat uitsluitend bij zo'n bedrijfsruimte hoort en zakelijk wordt gebruikt, is daardoor veel eenvoudiger als volledig zakelijke kostenpost te onderbouwen dan een gedeelde internetverbinding thuis.

Internet thuis en kosten van je werkruimte zijn niet hetzelfde

Dit onderscheid is belangrijk.

Misschien werk je vanuit een kamer in je woning. Dat betekent niet automatisch dat alle kosten van die kamer of woning aftrekbaar zijn.

Voor een werkruimte in je eigen woning gelden namelijk specifieke en vrij strenge voorwaarden. De Belastingdienst geeft aan dat kosten van een werkruimte thuis in de meeste gevallen niet aftrekbaar zijn.

De vraag:

Kan ik mijn internetkosten zakelijk aftrekken?

moet je daarom niet automatisch gelijkstellen aan:

Kan ik alle kosten van mijn thuiskantoor aftrekken?

Dat zijn verschillende fiscale vragen.

Lees hierover: Werkruimte thuis aftrekbaar als zzp'er →

Internet en telefoon in één abonnement

Misschien heb je een pakket met:

• internet;
• televisie;
• vaste telefonie.

Dan is het niet verstandig om automatisch het volledige pakket als zakelijke internetkosten te boeken.

Stel:

Internet + televisie + telefonie: €70 per maand

Je gebruikt internet deels voor je onderneming, maar televisie volledig privé. Dan moet je beoordelen welk deel van het pakket daadwerkelijk betrekking heeft op zakelijk gebruik.

Een privé-tv-abonnement wordt niet ineens zakelijk omdat het samen met internet op één factuur staat. Probeer waar mogelijk de verschillende onderdelen van het abonnement te onderscheiden.

Internet en mobiel abonnement in één pakket

Hetzelfde kan gelden voor gecombineerde telecomabonnementen. Heb je bijvoorbeeld:

• thuisinternet;
• mobiele telefoon;
• extra simkaart;
• aanvullende diensten;

op één factuur? Kijk dan per onderdeel naar het zakelijke gebruik. Voor telefoonkosten gelden bovendien specifieke regels.

Lees daarvoor: Telefoon aftrekbaar als zzp'er? →

Mobiel internet aftrekbaar

Gebruik je mobiel internet voor je onderneming? Dan kan het zakelijke deel daarvan eveneens zakelijke kosten zijn.

Denk bijvoorbeeld aan:

• mobiele hotspot tijdens klantbezoeken;
• internet onderweg;
• werken vanuit de trein;
• klantwerk op locatie;
• zakelijke apps;
• zakelijke communicatie.

Gebruik je een mobiele databundel zowel zakelijk als privé, dan geldt opnieuw dat je het zakelijke deel moet onderscheiden.

Aparte zakelijke simkaart voor data

Heb je een aparte simkaart of mobiele router die uitsluitend voor je onderneming wordt gebruikt? Dan is het zakelijke karakter makkelijker te onderbouwen.

Bijvoorbeeld:

Je gebruikt een 5G-router uitsluitend in je werkplaats. De verbinding wordt niet privé gebruikt. Dan kunnen de abonnementskosten in beginsel volledig zakelijke kosten zijn.

Btw op internetkosten aftrekken

Naast de aftrek van internetkosten voor je winst heb je te maken met btw. Ben je ondernemer voor de btw en gebruik je de internetdienst voor activiteiten waarvoor je recht hebt op aftrek van voorbelasting? Dan kan de btw op het zakelijke deel van de internetkosten aftrekbaar zijn.

Gebruik je internet zowel zakelijk als privé? Dan kun je niet automatisch de btw over het volledige privédeel als voorbelasting aftrekken. Voor de btw moet je eveneens rekening houden met het gebruik voor je onderneming.

Lees ook: Btw aftrekken van zakelijke kosten: hoe werkt het? →

Voorbeeld btw op internet

Stel dat je internetfactuur bestaat uit:

• Abonnement excl. btw: €50
• Btw: €10,50
• Totaal: €60,50

Stel vervolgens dat je op basis van je situatie 60% als zakelijk deel kunt onderbouwen. Dan moet je voor zowel de zakelijke kosten als de btw rekening houden met het zakelijke gebruik en de btw-regels die op jouw situatie van toepassing zijn.

Je kunt niet automatisch de volledige €50 als zakelijke kosten én de volledige €10,50 als voorbelasting behandelen wanneer een substantieel deel van de verbinding privé wordt gebruikt.

Internetkosten onder de KOR

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan bereken je in beginsel geen btw aan je klanten en heb je geen recht op aftrek van btw op zakelijke kosten. Dat geldt dus ook voor de btw op zakelijke internetkosten.

Heb je bijvoorbeeld een zakelijke internetkostenpost van:

• €40 excl. btw
• €8,40 btw
• €48,40 inclusief btw

dan kun je tijdens deelname aan de KOR die €8,40 niet als voorbelasting aftrekken. De niet-aftrekbare btw kan daardoor onderdeel worden van je zakelijke kosten.

Internet thuis privé betaald

Wordt je internetabonnement vanaf je privérekening afgeschreven? Dat betekent niet automatisch dat het zakelijke deel niet aftrekbaar is.

De rekening waarmee je betaalt is niet bepalend voor het zakelijke karakter van een uitgave. Gebruik je een deel van je internet aantoonbaar voor je onderneming, dan kan dat zakelijke deel volgens de normale regels in je administratie worden verwerkt.

Bij een eenmanszaak kan een zakelijke kostenpost die vanuit privé is betaald administratief als vanuit privé gefinancierde zakelijke uitgave worden verwerkt.

Lees verder: Zakelijke kosten privé betaald: hoe verwerk je die? →

Internet zakelijk betaald maar ook privé gebruikt

Andersom werkt hetzelfde principe. Stel dat je volledige internetrekening vanaf je zakelijke rekening wordt betaald. Dat betekent niet automatisch dat de volledige rekening zakelijke kosten is.

Gebruik je de verbinding bijvoorbeeld voor 50% privé? Dan moet je het privédeel onderscheiden. De gebruikte bankrekening maakt privégebruik niet zakelijk.

Lees: Privékosten zakelijk betalen: wat mag wel en niet? →

Glasvezel zakelijk aftrekbaar

Of je verbinding via:

• glasvezel;
• kabel;
• DSL;
• 4G;
• 5G;

loopt, verandert de basisregel niet. Het gaat om het zakelijke gebruik.

Een duur glasvezelabonnement kan bijvoorbeeld logisch zijn voor een ondernemer die dagelijks grote videobestanden uploadt. Voor iemand die één keer per week een zakelijke e-mail verstuurt, ligt de verhouding anders.

De techniek van de verbinding bepaalt dus niet of de kosten aftrekbaar zijn.

Sneller internet speciaal voor je onderneming

Interessanter wordt het wanneer je vanwege je onderneming een duurder abonnement nodig hebt.

Stel:

Je zou privé genoeg hebben aan een basisabonnement van €40 per maand. Voor je onderneming heb je vanwege grote uploads en videobellen een sneller pakket van €65 per maand nodig.

Dat zakelijke motief kan relevant zijn bij het bepalen welk deel van de kosten aan je onderneming is toe te rekenen. Je moet nog steeds naar je totale situatie kijken, maar het laat zien waarom een simpele standaardverdeling niet altijd de beste methode is.

Installatiekosten voor zakelijk internet

Laat je speciaal voor je onderneming een internetverbinding installeren? Dan kunnen zakelijke installatie- of aansluitkosten eveneens relevant zijn voor je administratie.

Of deze volledig zakelijk zijn hangt opnieuw af van het gebruik en de omstandigheden. Bij een aparte bedrijfsruimte met een uitsluitend zakelijke verbinding is dat eenvoudiger dan bij een aansluiting die je hele woning bedient.

Router en wifi-apparatuur aftrekbaar

Koop je apparatuur die je voor je zakelijke internetverbinding gebruikt? Denk aan:

• router;
• mesh-wifisysteem;
• access point;
• netwerkswitch;
• ethernetkabels;
• mobiele router.

Dan kunnen ook deze kosten geheel of gedeeltelijk zakelijk zijn. Bij gemengd privé- en zakelijk gebruik moet je rekening houden met het privédeel.

Bij duurdere apparatuur die meerdere jaren wordt gebruikt, kunnen bovendien de regels voor bedrijfsmiddelen en afschrijving relevant worden.

Internetkosten als terugkerende uitgave

Internet is bij uitstek een terugkerende zakelijke kostenpost. Je betaalt bijvoorbeeld iedere maand:

€50 abonnement

Als daarvan €30 zakelijk is, dan gaat het op jaarbasis om:

€30 × 12 = €360

Door alleen naar losse maandbedragen te kijken lijken dit soms kleine kosten. Maar samen met:

• telefoon;
• software;
• hosting;
• verzekeringen;
• andere abonnementen;

kunnen vaste bedrijfskosten behoorlijk oplopen. Daarom is het nuttig om terugkerende kosten structureel bij te houden.

Internetkosten bijhouden met FactuurBaas

Met FactuurBaas kun je zakelijke internetkosten als terugkerende uitgave registreren. Bijvoorbeeld:

• Omschrijving — Internet september
• Leverancier — Internetprovider
• Categorie — Telefoon & internet
• Zakelijk bedrag excl. btw — €30
• Btw — volgens het zakelijke en aftrekbare deel
• Terugkerend — Maandelijks

Je zakelijke internetkosten worden vervolgens meegenomen in je overzicht van geregistreerde uitgaven. Zo zie je niet alleen je omzet, maar ook hoeveel vaste zakelijke kosten daar iedere maand tegenover staan.

Bijvoorbeeld:

• Omzet: €4.850
• Uitgaven: €1.240
• Resultaat: €3.610

Veelgemaakte fouten

De volledige thuisinternetrekening aftrekken

Gebruik je internet ook privé? Dan kun je niet automatisch de volledige rekening als zakelijke kosten behandelen.

Zomaar 50% zakelijk kiezen

Er bestaat geen standaardpercentage dat iedere zzp'er mag gebruiken. Je verdeling moet passen bij je werkelijke situatie.

Internet verwarren met kosten van een thuiskantoor

Voor een werkruimte in de eigen woning gelden afzonderlijke en strengere regels.

Een compleet internet-tv-pakket zakelijk boeken

Privéonderdelen van een pakket worden niet zakelijk doordat ze samen met internet op één factuur staan.

Alleen kijken naar de betaalrekening

Een privé betaalde internetrekening kan deels zakelijk zijn. Een zakelijk betaalde internetrekening kan deels privé zijn.

Alle btw aftrekken

Bij gemengd zakelijk en privégebruik moet je ook voor de btw rekening houden met het zakelijke gebruik.

Veelgestelde vragen

Is internet aftrekbaar als zzp'er?

Ja, internetkosten kunnen zakelijke kosten zijn voor zover de internetverbinding voor je onderneming wordt gebruikt. Gebruik je dezelfde verbinding ook privé, dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.

Kan ik mijn thuisinternet aftrekken als zzp'er?

Het zakelijke deel kan aftrekbaar zijn. Je kunt niet automatisch de volledige internetrekening aftrekken wanneer de verbinding ook privé wordt gebruikt.

Hoeveel procent van mijn internet mag ik zakelijk aftrekken?

Er bestaat geen algemeen standaardpercentage. Je moet een redelijke verdeling maken die aansluit bij het werkelijke zakelijke en privégebruik.

Mag ik 50% van mijn internet aftrekken?

Alleen als 50% in jouw situatie een redelijke en onderbouwbare verdeling is. Het is geen automatisch percentage voor zzp'ers.

Kan ik btw op internet aftrekken?

Als je recht hebt op aftrek van voorbelasting, kan de btw op het zakelijke deel van je internetkosten aftrekbaar zijn. Bij privégebruik en vrijgestelde omzet kunnen beperkingen gelden.

Is internet volledig aftrekbaar bij een apart kantoor?

Een internetverbinding die uitsluitend voor een volledig zakelijke bedrijfsruimte wordt gebruikt, kan in beginsel volledig zakelijk zijn.

Kan ik internet aftrekken als ik vanuit huis werk?

Zakelijk gebruik van internet kan tot aftrekbare kosten leiden, maar dat betekent niet automatisch dat de overige kosten van je werkruimte thuis aftrekbaar zijn. Voor een werkruimte in de woning gelden aparte voorwaarden.

Is glasvezel aftrekbaar als zzp'er?

De techniek maakt voor de basisregel niet uit. Het zakelijke deel van een glasvezelverbinding kan net als andere internetkosten aftrekbaar zijn.

Kan ik mijn router aftrekken?

Een router of andere netwerkapparatuur die zakelijk wordt gebruikt kan geheel of gedeeltelijk een zakelijke kostenpost of bedrijfsmiddel zijn. Bij privégebruik moet je rekening houden met het privédeel.

Kan ik internet aftrekken als de factuur privé wordt betaald?

De betaalrekening bepaalt niet of een kostenpost zakelijk is. Het zakelijke deel kan nog steeds in je administratie worden verwerkt wanneer je aan de normale voorwaarden voldoet.

Kort samengevat

Internetkosten kunnen als zzp'er zakelijk aftrekbaar zijn.

Onthoud vooral:

• het zakelijke deel van internetkosten kan aftrekbaar zijn;
• privégebruik is niet aftrekbaar;
• er bestaat geen standaardpercentage voor zakelijk internetgebruik;
• je verdeling moet redelijk en onderbouwbaar zijn;
• een aparte zakelijke internetverbinding is eenvoudiger volledig zakelijk te behandelen;
• thuisinternet aftrekken is niet hetzelfde als kosten van een werkruimte thuis aftrekken;
• voor btw gelden aparte regels;
• onder de KOR kun je in beginsel geen btw als voorbelasting aftrekken;
• internet is een logische terugkerende zakelijke uitgave om structureel bij te houden.

Gebruik je iedere maand internet voor je onderneming? Neem het zakelijke deel dan mee in je kostenoverzicht.

Dit artikel is informatief en geen fiscaal advies. Regels kunnen wijzigen; check bij twijfel de Belastingdienst of je boekhouder. Zie ook zakelijke kosten zzp.