Heb je als zzp'er een zakelijke leaseauto en gebruik je deze ook privé? Dan kun je te maken krijgen met bijtelling. Dit heeft invloed op hoeveel autokosten je uiteindelijk van je ondernemingswinst mag aftrekken.
Of je bijtelling hebt, hangt onder andere af van het privégebruik, de fiscale behandeling van de leaseauto en de cataloguswaarde. Ook maakt het uit wanneer de auto voor het eerst op de weg is toegelaten.
In dit artikel lees je hoe bijtelling voor zzp'ers werkt, welke percentages gelden in 2026 en hoe je de bijtelling berekent. Meer over de keuze tussen een auto op de zaak of privé: Auto zakelijk of privé als zzp'er.
Wanneer betaal je bijtelling voor een leaseauto?
Bijtelling is een fiscale correctie voor het privégebruik van een auto die tot je onderneming behoort of voor je onderneming wordt geleaset.
Gebruik je de zakelijke leaseauto op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé? Dan moet je in principe rekening houden met bijtelling.
Rijd je maximaal 500 kilometer privé per jaar en kun je dit aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie? Dan hoef je geen bijtelling toe te passen.
Voor de inkomstenbelasting geldt woon-werkverkeer als zakelijk verkeer. Zie ook reiskosten aftrekken als zzp'er.
Let op: Bij een eenmanszaak is bijtelling doorgaans geen aparte rekening die je betaalt. Het is een correctie op de zakelijke autokosten. De correctie kan niet hoger zijn dan de autokosten die ten laste van je winst komen. Meer over aftrekbare kosten: zakelijke kosten zzp.
Hoeveel bijtelling betaal je in 2026?
Voor auto's die in 2026 voor het eerst zijn toegelaten, gelden de volgende reguliere percentages:
| Type auto | Bijtelling 2026 |
|---|---|
| Benzineauto | 22% van de cataloguswaarde |
| Dieselauto | 22% van de cataloguswaarde |
| Hybride auto met CO₂-uitstoot | 22% van de cataloguswaarde |
| Volledig elektrische auto | 18% tot €30.000 en 22% over het meerdere |
| Waterstofauto | 18% over de volledige cataloguswaarde |
| Kwalificerende zonnecelauto | 18% over de volledige cataloguswaarde |
Voor auto's die eerder voor het eerst zijn toegelaten, kunnen andere percentages gelden. Een verlaagd bijtellingspercentage geldt doorgaans gedurende een periode van 60 maanden.
Ook voor oudere auto's gelden bijzondere regels. In 2026 geldt voor auto's ouder dan 16 jaar in beginsel een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer, met een overgangsregeling voor bepaalde auto's die eind 2025 al ouder dan 15 jaar waren.
Bijtelling leaseauto berekenen: voorbeelden
De gebruikelijke berekening is:
Cataloguswaarde × bijtellingspercentage = berekende jaarlijkse bijtelling
De cataloguswaarde is doorgaans de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief btw, bpm en relevante accessoires. Het gaat dus niet simpelweg om de actuele aankoopprijs of de maandelijkse leasetermijn.
Voorbeeld 1: benzineauto van €30.000
Stel dat je een zakelijke leaseauto hebt met een cataloguswaarde van €30.000. Het bijtellingspercentage is 22%.
€30.000 × 22% = €6.600 berekende bijtelling per jaar.
Dat komt neer op €550 per maand, uitgedrukt als fiscale correctie.
Stel dat je werkelijke zakelijke autokosten €9.000 per jaar bedragen. Dan blijft na de correctie €2.400 aan aftrekbare autokosten over.
Zijn je totale autokosten slechts €5.000? Dan wordt de correctie voor een ondernemer met een eenmanszaak begrensd tot €5.000.
Voorbeeld 2: elektrische leaseauto van €40.000
Voor een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026 geldt:
- 18% over de eerste €30.000 = €5.400
- 22% over de resterende €10.000 = €2.200
Totale berekende bijtelling: €7.600 per jaar.
Dat is ongeveer €633,33 per maand aan berekende fiscale correctie, vóór toepassing van de begrenzing op de werkelijke autokosten.
Deze bedragen zijn geen directe belastingbedragen. Het werkelijke belastingeffect hangt af van je winst, aftrekposten en persoonlijke omstandigheden.
Bijtelling bij financial lease
Bij financial lease financier je doorgaans de aanschaf van een auto. Afhankelijk van de overeenkomst wordt de auto fiscaal als ondernemingsvermogen behandeld.
Gebruik je deze auto meer dan 500 kilometer privé per jaar? Dan kan bijtelling van toepassing zijn.
Bij financial lease kunnen onder voorwaarden onder meer afschrijving, financieringsrente en gebruikskosten fiscaal worden verwerkt. De aflossing van de financiering is niet hetzelfde als een aftrekbare bedrijfskostenpost.
De exacte verwerking hangt af van het contract en de fiscale kwalificatie. Meer over financial lease voor zzp'ers.
Bijtelling bij operational lease
Bij operational lease blijft de leasemaatschappij doorgaans eigenaar van de auto en betaal je voor het gebruik ervan.
Ook bij operational lease kan bijtelling gelden als je de auto zakelijk leaset en meer dan 500 kilometer privé per jaar rijdt.
De leasevorm bepaalt dus niet op zichzelf of je bijtelling hebt. Het gaat onder andere om de fiscale behandeling van de auto en het privégebruik.
Bij operational lease zijn bepaalde kosten, zoals onderhoud en verzekering, afhankelijk van het contract mogelijk inbegrepen in het maandbedrag. Meer over operational lease voor zzp'ers.
Zakelijke lease vergelijken: kijk verder dan de maandprijs
Overweeg je als zzp'er een zakelijke leaseauto? Vergelijk dan niet alleen het maandbedrag, maar ook de mogelijke bijtelling en de totale kosten.
Let bijvoorbeeld op:
- Financial lease of operational lease
- Cataloguswaarde en bijtellingspercentage
- Contractduur en kilometerlimiet
- Onderhoud, verzekering en wegenbelasting
- Eventuele aanbetaling of slottermijn
- Voorwaarden bij vroegtijdig beëindigen
Hoe voorkom je bijtelling als zzp'er?
Je kunt bijtelling voorkomen wanneer je kunt aantonen dat je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de zakelijke auto.
Een rittenregistratie is daarvoor een gebruikelijke methode.
Noteer onder andere de datum, kilometerstanden, vertrek- en aankomstadressen en het zakelijke of privékarakter van iedere rit.
Let erop dat de grens van 500 kilometer op jaarbasis wordt beoordeeld. Wanneer je de auto slechts een deel van het jaar gebruikt, moet je rekening houden met de regels voor het herrekenen van het privégebruik.
Zonder voldoende bewijs kan de Belastingdienst alsnog een correctie voor privégebruik toepassen.
Geldt bijtelling ook als je de auto privé leaset?
Een privéleaseauto is niet automatisch een zakelijke auto.
Wanneer je de auto privé leaset en voor je eenmanszaak gebruikt, gelden doorgaans de regels voor een privéauto. Je kunt dan voor zakelijke kilometers de toepasselijke kilometervergoeding van je winst aftrekken.
In 2026 is dit €0,23 per zakelijke kilometer.
Je krijgt dan niet automatisch te maken met de bijtelling die geldt voor een zakelijke leaseauto. De btw-behandeling moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Lees ook: Auto zakelijk of privé als zzp'er: wat is voordeliger?.
Bijtelling en btw: wat is het verschil?
Bijtelling voor privégebruik en een btw-correctie zijn twee verschillende zaken.
De bijtelling heeft betrekking op de inkomstenbelasting en de aftrekbare autokosten.
Voor de btw kan daarnaast een correctie nodig zijn als je btw hebt afgetrokken op een auto die je ook privé gebruikt.
Hoe die btw-correctie wordt berekend, hangt onder andere af van je administratie, het privégebruik en de toepasselijke btw-regels.
Veelgestelde vragen over bijtelling bij leaseauto's
Betaal ik bijtelling bij financial lease als zzp'er?
Dat kan. Als de auto fiscaal tot je ondernemingsvermogen behoort en je meer dan 500 kilometer privé rijdt, kan bijtelling van toepassing zijn.
Betaal ik bijtelling bij operational lease?
Ook bij operational lease kan bijtelling gelden. De leasevorm maakt je niet automatisch vrijgesteld van de regels voor privégebruik.
Hoeveel bijtelling betaal ik voor een elektrische leaseauto in 2026?
Voor een volledig elektrische auto met eerste toelating in 2026 geldt 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere.
Is bijtelling hetzelfde als extra belasting betalen?
Nee. Bijtelling is een fiscale correctie. Bij een eenmanszaak vermindert deze in beginsel de aftrekbare autokosten. Het uiteindelijke belastingeffect hangt af van je situatie.
Kan ik een zakelijke leaseauto zonder bijtelling rijden?
Ja, als je kunt aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt en aan de overige voorwaarden voldoet.
Geldt bijtelling ook voor een tweedehands leaseauto?
Ja, dat kan. De bijtelling wordt doorgaans gebaseerd op de oorspronkelijke cataloguswaarde en de toepasselijke regels bij de eerste toelating, niet op de huidige tweedehandsprijs. Voor oudere auto's gelden bijzondere regels.
Conclusie: houd rekening met bijtelling voordat je een auto leaset
Een zakelijke leaseauto kan aantrekkelijk zijn voor zzp'ers, maar privégebruik kan invloed hebben op je belastingvoordeel.
In 2026 geldt voor veel nieuwe auto's een bijtelling van 22%. Voor bepaalde auto's zonder CO₂-uitstoot gelden lagere percentages. Bij een eenmanszaak wordt de correctie voor privégebruik begrensd door de werkelijke autokosten.
Vergelijk daarom de totale kosten, fiscale behandeling en leasevoorwaarden voordat je een keuze maakt. Zakelijke lease vergelijken →
Bronnen
Disclaimer: Dit artikel biedt algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal of financieel advies. Belastingregels, bijtellingspercentages en leasevoorwaarden kunnen wijzigen. Controleer de actuele regels bij de Belastingdienst of raadpleeg een deskundige.
Affiliate disclosure: FactuurBaas kan een vergoeding ontvangen wanneer je via een affiliatelink een leaseproduct afsluit. Dit brengt voor jou geen extra kosten met zich mee.
