Hoeveel belasting moet je apart zetten als zzp'er?

Als zzp'er ontvang je betalingen van klanten, maar niet al dat geld is vrij te besteden. Je moet rekening houden met btw, inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

Een praktische start is om de ontvangen btw apart te houden en daarnaast voorlopig 30% tot 40% van je winst te reserveren voor inkomstenbelasting en Zvw.

Dat is een voorzichtige vuistregel, geen vast belastingpercentage. Afhankelijk van je inkomen, aftrekposten en persoonlijke situatie kun je uiteindelijk minder of juist meer nodig hebben.

Hieronder lees je hoe je de bedragen berekent en hoeveel je iedere maand kunt reserveren.

Hoeveel geld moet je als zzp'er apart zetten?

Maak onderscheid tussen twee belastingpotjes.

Belangrijk: bereken je inkomstenbelastingreservering over je verwachte winst, niet over je omzet inclusief btw.

Je winst is in grote lijnen je omzet exclusief btw minus je zakelijke kosten, met eventuele fiscale correcties.

1. Hoeveel btw moet je apart zetten?

Stel dat je een factuur verstuurt van €1.000 exclusief 21% btw.

Wanneer je klant €1.210 betaalt, is €210 daarvan btw.

Het is verstandig dat bedrag apart te houden totdat je weet hoeveel btw je daadwerkelijk moet afdragen.

Wat als je zakelijke kosten hebt?

Stel dat je in hetzelfde kwartaal €105 aan aftrekbare btw hebt betaald over zakelijke aankopen.

Dan ziet de vereenvoudigde berekening er zo uit:

Je hoeft in dit voorbeeld uiteindelijk €105 af te dragen.

Let op: de btw-aangifte wordt niet altijd gebaseerd op het moment waarop je klant betaalt. Bij het gebruikelijke factuurstelsel telt doorgaans het factuurtijdvak.

Hoe bereken je btw uit een bedrag inclusief btw?

Bij 21% btw gebruik je:

Btw = bedrag inclusief btw × 21 / 121

Bijvoorbeeld:

€1.210 × 21 / 121 = €210 btw.

Bij 9% btw gebruik je 9 / 109.

2. Hoeveel reserveren voor inkomstenbelasting als zzp'er?

Naast btw betaal je als ondernemer mogelijk inkomstenbelasting over je winst.

De hoogte hangt onder andere af van:

• Je jaarlijkse winst.
• Eventuele andere inkomsten.
• Je recht op ondernemersaftrek.
• De mkb-winstvrijstelling.
• Heffingskortingen.
• Je leeftijd en persoonlijke omstandigheden.

Daarom bestaat er geen percentage dat voor iedere zzp'er precies klopt.

Praktische vuistregel

Als voorlopig uitgangspunt kun je 30% tot 40% van je verwachte winst apart zetten voor inkomstenbelasting en Zvw samen.

Bij een hogere winst of andere inkomsten kan een hogere reservering nodig zijn.

Bij een lagere winst en toepasselijke aftrekposten kan je uiteindelijke belasting lager uitvallen.

Gebruik een persoonlijke belastingberekening om de reservering te verfijnen.

3. Hoeveel belasting per maand apart zetten als zzp'er?

Stel dat je gemiddeld €4.000 per maand omzet hebt, exclusief btw.

Je zakelijke kosten bedragen €1.000 per maand, exclusief btw.

Dan ziet een eenvoudige berekening er zo uit:

Bij een reservering van 35% zet je dus €1.050 per maand apart voor inkomstenbelasting en Zvw.

De btw houd je afzonderlijk bij.

Dit is een budgetvoorbeeld, geen berekening van je werkelijke belastingaanslag.

4. Hoeveel moet je reserveren bij verschillende winsten?

Onderstaande bedragen zijn gebaseerd op een voorlopige reservering van 35% van de winst.

De percentages zijn bedoeld voor het plannen van je geld.

Ze zeggen niet hoeveel inkomstenbelasting je daadwerkelijk verschuldigd bent.

5. Welke aftrekposten gelden voor zzp'ers in 2026?

De inkomstenbelasting wordt niet uitsluitend bepaald door je winst.

Voor ondernemers kunnen fiscale aftrekposten gelden.

Zelfstandigenaftrek 2026

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200.

Je moet onder andere ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium.

Startersaftrek 2026

De startersaftrek bedraagt in 2026 €2.123.

Deze is aanvullend op de zelfstandigenaftrek en geldt alleen wanneer je aan de voorwaarden voldoet.

Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen binnen de relevante periode van vijf jaar.

Je hebt er dus niet automatisch gedurende je eerste drie ondernemingsjaren recht op.

Mkb-winstvrijstelling 2026

De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.

Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen, maar je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.

Heffingskortingen

De algemene heffingskorting en arbeidskorting kunnen je verschuldigde inkomstenbelasting verlagen.

De hoogte is afhankelijk van je persoonlijke situatie en inkomen.

Er bestaat geen algemene regel dat iedere zzp'er tot €30.582 winst in 2026 geen inkomstenbelasting betaalt.

6. Vergeet de Zvw-bijdrage niet

Naast inkomstenbelasting kun je als zzp'er een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet verschuldigd zijn.

Deze bijdrage staat los van je gewone zorgverzekeringspremie.

De berekening is afhankelijk van je bijdrage-inkomen en het toepasselijke maximum.

Daarom is het verstandig om de Zvw mee te nemen wanneer je berekent hoeveel geld je apart moet zetten.

Ontvang je ook loon uit dienstverband? Dan kan dat invloed hebben op de uiteindelijke berekening.

7. Hoeveel geld mag je op je zakelijke rekening hebben?

Er bestaat geen algemene maximale hoeveelheid geld die je als eenmanszaak op je zakelijke rekening mag hebben.

Je mag dus geld reserveren voor belastingen, toekomstige investeringen en onverwachte kosten.

Het saldo van je zakelijke rekening is niet hetzelfde als je belastbare winst.

Je betaalt als ondernemer inkomstenbelasting op basis van je fiscale resultaat en persoonlijke situatie, niet simpelweg over het bedrag dat op je zakelijke rekening staat.

Voor ondernemersvermogen en privévermogen kunnen wel verschillende fiscale regels gelden.

Het is daarom verstandig om zakelijke en privétransacties duidelijk te administreren.

8. Zo maak je een belastingpotje als zzp'er

Een praktische aanpak bestaat uit vier stappen.

Stap 1: Maak twee reserveringen

Houd btw gescheiden van je reservering voor inkomstenbelasting en Zvw.

Stap 2: Reserveer zodra geld binnenkomt

Wacht niet tot het einde van het kwartaal of jaar.

Maak bijvoorbeeld na iedere klantbetaling direct geld over naar je belastingpotjes.

Stap 3: Bereken ieder kwartaal opnieuw

Controleer of je werkelijke winst overeenkomt met je verwachting.

Stijgt je winst? Dan moet je mogelijk meer reserveren.

Stap 4: Gebruik je voorlopige aanslag

Met een voorlopige aanslag inkomstenbelasting kun je gedurende het jaar alvast betalen.

Dat kan helpen om een grote betaling achteraf te voorkomen.

Een voorlopige aanslag is wel gebaseerd op een schatting. Controleer daarom of deze nog aansluit op je actuele inkomen.

9. Veelgemaakte fouten bij belasting reserveren

Btw en winst door elkaar halen. De btw op je facturen is niet automatisch omzet die je vrij kunt besteden.

Reserveren over omzet in plaats van winst. Voor inkomstenbelasting is je fiscale winst een belangrijk uitgangspunt.

Aannemen dat starters geen belasting betalen. Ondernemersaftrek en heffingskortingen zijn afhankelijk van voorwaarden.

De Zvw-bijdrage vergeten. Deze kan bovenop je inkomstenbelasting komen.

Het hele banksaldo als beschikbaar geld zien. Een deel kan nodig zijn voor btw, belastingen en toekomstige kosten.

Nooit je reservering aanpassen. Controleer je schatting regelmatig.

Veelgestelde vragen

Hoeveel procent belasting moet ik apart zetten als zzp'er?

Een voorlopige reservering van 30% tot 40% van je verwachte winst voor inkomstenbelasting en Zvw kan een bruikbaar startpunt zijn. Houd de btw afzonderlijk bij en bereken je persoonlijke belastingpositie.

Hoeveel moet ik per maand apart zetten als zzp'er?

Dat hangt af van je winst. Bij €3.000 verwachte maandwinst betekent een reservering van 35% bijvoorbeeld €1.050 per maand, exclusief je btw-reservering.

Moet ik 21% van iedere betaling apart zetten voor btw?

Nee. Bij een bedrag inclusief 21% btw is de btw-component 21/121 van het totaal. Bovendien kun je mogelijk voorbelasting aftrekken.

Betaal je als startende zzp'er de eerste drie jaar geen belasting?

Nee. Starters kunnen onder voorwaarden bepaalde aftrekposten toepassen, maar er bestaat geen algemene belastingvrijstelling voor de eerste drie jaar.

Betaal ik geen inkomstenbelasting tot €30.582 winst?

Dat kun je niet algemeen stellen. De verschuldigde belasting hangt af van je inkomen, aftrekposten, heffingskortingen en persoonlijke situatie.

Moet ik belasting reserveren als ik gebruikmaak van de KOR?

Bij de kleineondernemersregeling (KOR) breng je in beginsel geen btw in rekening op prestaties die onder de regeling vallen. Je kunt dan doorgaans ook geen btw op zakelijke kosten aftrekken. Je kunt nog steeds inkomstenbelasting en Zvw verschuldigd zijn.

Hoeveel geld mag ik op mijn zakelijke rekening hebben?

Er is geen algemene maximale saldohoogte voor een eenmanszaak. Je banksaldo is niet hetzelfde als je belastbare winst.

Conclusie: hoeveel belasting apart zetten als zzp'er?

Wil je voorkomen dat je onverwacht geld tekortkomt bij je belastingaangifte?

Houd dan de btw afzonderlijk bij en reserveer daarnaast voorlopig een deel van je winst voor inkomstenbelasting en Zvw.

Een startpunt van 30% tot 40% van de verwachte winst kan helpen, maar een persoonlijke berekening geeft meer zekerheid.

Met FactuurBaas kun je gratis facturen maken en als PDF downloaden, zodat je je gefactureerde omzet overzichtelijk kunt vastleggen in je administratie.